开办企业流程及税务问题

阿不 2016-6-21 633

在加拿大办企业手续很简单,办公司要先向省政府登记(独资、合伙企业无需向省政府登记),手续费为300加元,如找律师代办,需5001,500加元的手续费。设立公司没有资本额的限制,1加元就可以。公司每年要向省政府交报告,确认公司地址、股东、董事等有无改变。

在加拿大做生意无论是登记公司,还是以独资或合伙方式,均需办理开业手续,大致有:

1、申办营业执照

无论你是否设立公司,只要营业,尤其是在企业所在地有售货或提供服务并收费的情况下,应向当地政府申请一张营业执照。值得注意的是:公司登记证书由省政府发出,长期有效;营业执照由市政府发出,每年更换一次;如果公司经营多个性质不同的项目时,发照部门可能会要求你申请不止一份营业执照。另外,发照部门对企业经营场所有一些要求,如:零售店、餐厅必须在划定的零售业区域内;工业要在工业区域内;开办在家里的公司,不得雇佣非家庭成员工作等等。


2、银行开户

企业设立后马上在银行开立一个企业帐户;非公司企业也要单独设立帐号,不要与个人帐号混用。银行的月结单及回笼支票是记帐的重要凭证,税务局查帐时会查看。


3、确立会计年度、记帐及凭证制度

会计年度不一定按日历年度,也不一定和税务年度一致,税法对会计年度的唯一限制是不能超过53周。考虑会计年度要结合公司营业的季节性,最好在淡季结帐及报税。独资及合伙企业因按个人所得税交纳,会计年度为日历年。

会计制度、帐册种类、发票格式、登记凭证方法企业可自由确定。


4、确定统一商业编号

企业编码共十五位,前9位阿拉伯数字是企业编号;第1011位英文字母,代表不同的项目,RC代表公司所科得税,RT代表商品服务税,RP是雇主薪资扣缴,RM是进出口报关号码;最后四位阿拉伯数字代表公司内不同部门。

(1)注册商品服务税号码(GST

商品服务税(GST),类似于中国的增值税,如果企业一年营业额在30,000加元以下,可以不注册,否则每次销售或收服务费就要加7%的GST,不过注了GST号码后,企业进货、租房所付出的GST可以退回。

(2)注册雇主薪资扣缴(RP)号码:

不论是公司还是个人,当企业决定开始要发工资时,首先要向税务局登记一个薪资扣缴号码,并负责:

・扣缴雇员个人所得税、养老保险金、就业保险金等;

・次年2月底之前填妥员工的薪资扣缴凭单表,交税务局并交员工以供其个人报税。

(2) 注册进出口号码(RM

(3) 企业要想经营进出口贸易,必须注册进出口报关号码。


5、申请省销售税(PST)号码

加拿大各省有不同税率的省销售税,从08%不等。无论企业营业额多寡,公司须申请PST号码,向客户征收P ST。这种税相当于中国的营业税,但征收范围比营业税大。


6、申请劳动赔偿局号码(WCB

企业如果有雇用员工支薪的情况,则须申请WCB号码,并按核定的费率缴纳保费。当雇员在工作中有伤病发生时,可以向劳工赔偿局申请因伤病而损失的工资或报酬的赔偿。

办完上述手续,企业就手续完备可以开业了。这里要注意的是,公司登记后并不意味着可以经营了,而不经营的公司也依然能够合法存在。


企业税务问题

1、所得税

加拿大企业中,独资和合伙企业的收入视作投资人的个人收入,纳入个人所得税交纳。

公司的所得分为营利所得与财产所得两类,其区别的依据是公司持有该财产的动机及雇员参与的程度。若持有的动机是投机或日常营运,叫做营利所得;而持有的动机是作长期投资,不积极活动或经营,应纳入财产所得,如财产出租所得、财产出售所得等。

(1)财产所得的纳税

财产出租所得及财产出售时所增值部分作为资本所得,扣除25%免税额,其余75%交纳所得税。

(2)营利所得的纳税

公司在税务上营利所得必须根据权责发生制来记帐,所有收入,无论货款是否到帐,应记为收入。而费用支出,在合理范围内方可列支。常见的营业成本及费用有:

销货成本:包括购货发票上金额加上关税及省税(PST)、运费、保险费等;

薪资:公司雇员所发的工资总额加上公司所负担的养老金统筹、就业保险费;

折旧:成本超过200加元的财产,须计提折旧;

汽车费:包括汽油费、保险费、维修费、洗车费及救援拖车服务年费等。但报销额度是根据汽车用于营业用途的百分率计算,而区分是否为营业用途,以行车日志为准;

餐饮及交际费:可报销一半;

利息及融资费用;

广告及推广费用:包括广告费、礼品费、介绍费等;

电话费;

差旅费:仅限为营业需要而作的商务旅行,税务局可能会对旅行的合理性进行调查,如果是一家小百货店,国内或者国外的旅行费用不能报销,否则被税务局查出就麻烦了;

其他费用支出:如租金、地税、保险、水电费、文具杂品及律师、会计师费等。

营业收入扣除上述费用后的净收入,将缴纳29%的联邦所得税和16%左右(各省不一样)的省税,两税合计约为净收入的45%。

(3)减免税

小型企业每年20万加元以下的营利所得适用23%的税率,其中联邦税税率为13%。财产所得不享受此税率,仍为45%。

(4)亏损处理

公司若当年度有亏损不必缴税,并可将亏损递延到以后的七年内抵减公司盈余。


2、公司资本税

公司资本税是根据公司在税务年度年底时资产净值所得征的一种定期税,分为联邦税、省税。

联邦税:超过1,000万加元以上部分每年0.715%

省税:各省不同,如不列颠哥伦比亚(BC)省为超过150万加元以上部分每年0.3%

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